Прочие расчеты

Отражение в бухгалтерском учете вкладов учредителей в составе прочих доходов организации.
NДебетКредитСодержание операции
175-191-1Списаны вклады (взносы) учредителей в прочий доход организации
Отражение в бухгалтерском учете уменьшения уставного (складочного) капитала (кроме акционерных обществ) за счет возврата вкладов (взносов) учредителям.
NДебетКредитСодержание операции
18075-1Уменьшен размер уставного (складочного) капитала за счет возврата вкладов (взносов) учредителям после перерегистрации в учредительных документах его новой величины
Отражение в бухгалтерском учете организации-поручителя операций по договору поручительства.
NДебетКредитСодержание операции
Бухгалтерские проводки при выдаче гарантии в обеспечение обязательства
1009Отражено обязательство по договору поручительства. Если в договоре поручительства не указана сумма, то обеспечения учитываются исходя из величины обязательства основного договора
Бухгалтерские проводки при погашении должником обязательства перед кредитором
1009По мере поступления извещения должника поручителем списаны суммы обеспечений в части исполненной должником обязанности по уплате долга. Если в договоре поручительства не указана сумма, то обеспечения списываются по мере погашения обязательства по основной сумме долга
Бухгалтерские проводки при погашении поручителем обязательства должника перед кредитором
176, субсчет "Расчеты с кредиторами по договорам поручительства"51Погашено поручителем требование кредитора к должнику
2009Списана сумма обеспечения по договору поручительства
Бухгалтерские проводки при переходе к поручителю права кредитора по обязательству в той части, в которой поручитель удовлетворил требование кредитора
176, субсчет "Расчеты с должниками по договорам поручительства"76, субсчет "Расчеты с кредиторами по договорам поручительства"Начислена задолженность должника, связанная с возвратом суммы, уплаченной за него кредитору по договору поручительства
Отражение в бухгалтерском учете расчетов по услугам кредитных организаций.
NДебетКредитСодержание операции
Бухгалтерские проводки при начислении вознаграждений банкам, если организация в расчетах применяет счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
191-276Списаны расходы по услугам кредитных организаций (оплата услуг банков) на прочие расходы организации
Бухгалтерские проводки при оплате вознаграждений банкам, если организация в расчетах применяет счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
17651Погашена с расчетного счета организации задолженность по услугам кредитных организаций
Бухгалтерские проводки при отражении оплаты услуг банкам, если организация в расчетах не применяет счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
191-251Оплачены услуги банка с расчетного счета организации. Вознаграждение банку отражено в составе прочих расходов организации
Отражение в бухгалтерском учете подлежащих возврату средств целевого назначения.
NДебетКредитСодержание операции
Бухгалтерские проводки по подлежащим возврату средствам целевого назначения в части финансирования капитальных расходов
191-202, субсчет "Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01"Уменьшены (сторнированием) финансовые результаты (прочие расходы) организации и восстановлено целевое финансирование на сумму начисленной амортизации внеоборотных активов
291-298-2Уменьшены (сторнированием) финансовые результаты (прочие расходы) организации и восстановлено целевое финансирование на несписанную сумму доходов будущих периодов
391-276-2Отражена задолженность организации по возврату средств целевого финансирования на финансовых результатах (прочих расходах) организации
Бухгалтерские проводки по подлежащим возврату средствам целевого назначения в части финансирования текущих расходов
191-298-2Уменьшены (сторнированием) финансовые результаты (прочие расходы) организации и восстановлено целевое финансирование на несписанную сумму доходов будущих периодов
291-276-2Отражена задолженность организации по возврату средств целевого финансирования на финансовых результатах (прочих расходах) организации
Бухгалтерские проводки по подлежащим возврату средствам целевого назначения в части финансирования текущих расходов, если сумма, подлежащая возврату, превышает соответствующий остаток целевого финансирования
191-298-2Уменьшены (сторнированием) финансовые результаты (прочие расходы) организации и восстановлен соответствующий остаток целевого финансирования на несписанную сумму доходов будущих периодов
291-276-2Отражена задолженность организации по возврату несписанного остатка средств целевого финансирования на финансовых результатах (прочих расходах) организации
391-276-2Доначислена задолженность организации по возврату списанных средств целевого финансирования на финансовые результаты (прочие расходы) организации
Бухгалтерские проводки по подлежащим возврату средствам целевого назначения в части финансирования текущих расходов, если отсутствует соответствующий остаток целевого финансирования
191-276-2Начислена задолженность организации по возврату списанных средств целевого финансирования на финансовые результаты (прочие расходы) организации
Отражение в бухгалтерском учете расчетов с поставщиками (подрядчиками) и покупателями (заказчиками) через электронные платежные системы. Для учета движения "электронных" денежных средств используется счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
NДебетКредитСодержание операции
Бухгалтерские проводки у участника при вводе денежных средств в электронную платежную систему
176, субсчет "Расчеты с использованием электронных платежных систем"50, 51 и др.Перечислены денежные средства участником на счет оператора электронной платежной системы для последующего зачисления в "электронный кошелек"
Бухгалтерские проводки у участника электронной платежной системы при удержании комиссии за перевод денег оператором в "электронный кошелек"
191-276, субсчет "Расчеты с использованием электронных платежных систем"Отражена сумма комиссии без НДС, уплаченная оператору за перевод денежных средств в "электронный кошелек"
219, субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций"76, субсчет "Расчеты с использованием электронных платежных систем"Выделен (начислен) НДС с суммы комиссии
Бухгалтерские проводки у участника электронной платежной системы при переводе денежных средств в "электронный кошелек" поставщика (продавца)
160, 7676, субсчет "Расчеты с использованием электронных платежных систем"Оплачена поставщику (подрядчику, исполнителю) задолженность по приобретенным у него товарам (работам, услугам)
Бухгалтерские проводки у участника электронной платежной системы при переводе денежных средств по предоплате (авансам) в "электронный кошелек" поставщика (продавца)
160, субсчет "Расчеты по авансам выданным"76, субсчет "Расчеты с использованием электронных платежных систем"Начислена дебиторская задолженность поставщику (подрядчику) по авансам (предоплате), выданным в счет предстоящих поставок товарно-материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг
268, субсчет "Расчеты по НДС"76, субсчет "НДС с авансов выданных"Принят к вычету НДС по авансу (предоплате), выданному продавцу
Бухгалтерские проводки у участника электронной платежной системы при переводе покупателем денежных средств в "электронный кошелек"
176, субсчет "Расчеты с использованием электронных платежных систем"62, 76Оплачена покупателем (заказчиком) задолженность по проданным ему товарам (выполненным работам, оказанным услугам)
Бухгалтерские проводки у участника электронной платежной системы при переводе покупателем денежных средств по предоплате (авансам) в "электронный кошелек"
176, субсчет "Расчеты с использованием электронных платежных систем"62, субсчет "Расчеты по авансам полученным"Получен организацией аванс (предоплата) в счет предстоящих поставок товарно-материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг
276, субсчет "НДС с авансов полученных"68, субсчет "Расчеты по НДС"Если поступившая сумма включает НДС, то с суммы авансовых платежей (предоплат) удержан налог на добавленную стоимость
или
62, субсчет "Расчеты по авансам полученным"68, субсчет "Расчеты по НДС"Если поступившая сумма включает НДС, то на суммы удержанного с авансовых платежей (предоплат) налога на добавленную стоимость уменьшена задолженность перед покупателями и заказчиками
Бухгалтерские проводки у участника электронной платежной системы при возврате денежных средств из "электронного кошелька"
15176, субсчет "Расчеты с использованием электронных платежных систем"Возвращен остаток денежных средств на расчетный счет из "электронного кошелька"
Бухгалтерские проводки у оператора при вводе денежных средств, полученных от участника, в электронную платежную систему
15176, субсчет "Расчеты с участниками электронных платежных систем"Получены денежные средства от участника электронной платежной системы для последующего зачисления в его "электронный кошелек"
Бухгалтерские проводки у оператора электронной платежной системы при отражении комиссии за перевод денег в "электронный кошелек"
176, субсчет "Расчеты с участниками электронных платежных систем"90-1Отражена (начислена) сумма комиссии за перевод денежных средств в "электронный кошелек" участника электронной платежной системы с учетом всех налогов в составе выручки от продаж
290-368, субсчет "Расчеты по НДС"Начислена задолженность бюджету по НДС с суммы комиссии
Бухгалтерские проводки у оператора при отражении взаиморасчетов между участниками электронной платежной системы
176, субсчет "Расчеты с участниками электронных платежных систем"76, субсчет "Расчеты с участниками электронных платежных систем"Переведены денежные средства из "электронного кошелька" одного участника в "электронный кошелек" другого участника
Бухгалтерские проводки у оператора при возврате денежных средств из "электронного кошелька" участнику электронной платежной системы
176, субсчет "Расчеты с участниками электронных платежных систем"51Возвращен остаток денежных средств участнику электронной платежной системы
Отражение в бухгалтерском учете расходов по возмещению ущерба при дорожно-транспортном происшествии. Водитель - работник организации на автомобиле, арендуемом организацией у физического лица, попал в дорожно-транспортное происшествие, виновником которого по решению суда признана организация.
NДебетКредитСодержание операции
Бухгалтерские проводки при отражении суммы убытков, подлежащей возмещению
191-276Отражены расходы по возмещению убытков пострадавшей стороне. Затраты на возмещение причиненного ущерба включены в состав прочих расходов организации
Бухгалтерские проводки при перечислении денежных средств
17651Перечислены денежные средства в счет возмещения причиненных убытков
Отражение в бухгалтерском учете расходов, связанных с проведением корпоративного банкета.
NДебетКредитСодержание операции
Бухгалтерские проводки, если корпоративный банкет проводится в помещении организации
17150-1Выданы под отчет денежные средства на приобретение продуктов питания и напитков
291-251Отражена в составе прочих расходов оплата услуг проката, связанных с проведением корпоративного банкета
319, субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций"51Начислен НДС по услугам проката
491-219, субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций"Списан на прочие расходы НДС по услугам проката
541-1 (10-6)71Оприходованы на склад(ы) продукты питания и напитки
691-241-1 (10-6)Списаны на прочие расходы продукты питания и напитки для проведения корпоративного банкета
Бухгалтерские проводки, если корпоративный банкет проводится в кафе (ресторане)
184, субсчет "Нераспределенная прибыль в обращении"51Отражена оплата счета ресторана (кафе)
219, субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций"51Начислен НДС на основании счета-фактуры ресторана (кафе)
384, субсчет "Нераспределенная прибыль в обращении"19, субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций"Списан НДС за счет нераспределенной прибыли
484, субсчет "Нераспределенная прибыль в обращении"76Отражены расходы, связанные с оплатой услуг артистов, являющихся предпринимателями без образования юридического лица
584, субсчет "Нераспределенная прибыль в обращении"70Отражены расходы, связанные с оплатой услуг музыкантов, с которыми заключены договоры возмездного оказания услуг
67068, субсчет "Расчеты по налогу на доходы физических лиц"Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с заработной платы (доходов) музыкантов
77050, 51Оплачены услуги музыкантов из кассы (с расчетного счета) организации
Отражение в бухгалтерском учете пересчета (переоценки) валютного остатка (стоимости денежных знаков) по задолженностям в иностранной валюте.
NДебетКредитСодержание операции
Бухгалтерские проводки при пересчете (переоценке) валютного остатка (стоимости денежных знаков) по задолженностям подотчетных лиц за загранкомандировки
171, субсчет "Расчеты с подотчетными лицами в валюте"91-1Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке валютного остатка на счете расчетов с подотчетными лицами по курсу Банка России на отчетную дату бухгалтерской отчетности
или
91-271, субсчет "Расчеты с подотчетными лицами в валюте"Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке валютного остатка на счете расчетов с подотчетными лицами по курсу Банка России на отчетную дату бухгалтерской отчетности
Бухгалтерские проводки при пересчете (переоценке) валютного остатка (стоимости денежных знаков) по задолженностям поставщикам и подрядчикам в валюте
160, субсчет "Расчеты с поставщиками и подрядчиками в валюте"91-1Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке валютного остатка на счете расчетов с поставщиками и подрядчиками по курсу Банка России на отчетную дату бухгалтерской отчетности
или
91-260, субсчет "Расчеты с поставщиками и подрядчиками в валюте"Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке валютного остатка на счете расчетов с поставщиками и подрядчиками по курсу Банка России на отчетную дату бухгалтерской отчетности
Бухгалтерские проводки при пересчете (переоценке) валютного остатка (стоимости денежных знаков) по задолженностям покупателей и заказчиков в валюте
162, субсчет "Расчеты с покупателями и заказчиками в валюте"91-1Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке валютного остатка на счете расчетов с покупателями и заказчиками по курсу Банка России на отчетную дату бухгалтерской отчетности
или
91-262, субсчет "Расчеты с покупателями и заказчиками в валюте"Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке валютного остатка на счете расчетов с покупателями и заказчиками по курсу Банка России на отчетную дату бухгалтерской отчетности
Бухгалтерские проводки при пересчете (переоценке) валютного остатка (стоимости денежных знаков) по прочей дебиторской (кредиторской) задолженности в валюте
176, субсчет "Расчеты по имущественному и личному страхованию в валюте", 76, субсчет "Расчеты по претензиям в валюте", 76, субсчет "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами в валюте", и др.91-1Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке валютного остатка на счете расчетов с разными дебиторами и кредиторами по курсу Банка России на отчетную дату бухгалтерской отчетности
или
91-276, субсчет "Расчеты по имущественному и личному страхованию в валюте", 76, субсчет "Расчеты по претензиям в валюте", 76, субсчет "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами в валюте", и др.Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке валютного остатка на счете расчетов с разными дебиторами и кредиторами по курсу Банка России на отчетную дату бухгалтерской отчетности
Отражение в бухгалтерском учете пересчета текущей задолженности иностранному поставщику из одной валюты в другую (по дополнительному соглашению к контракту, в котором оговорены дата пересчета, договорный курс и сумма задолженности в другой валюте).
NДебетКредитСодержание операции
160, субсчет "Расчеты с поставщиками и подрядчиками в валюте"60, субсчет "Расчеты с поставщиками и подрядчиками в валюте"Произведен пересчет валютного остатка текущей задолженности поставщику из одной валюты в другую по договорному кросс-курсу
260, субсчет "Расчеты с поставщиками и подрядчиками в валюте"91-1Списаны на прочие доходы возникшие суммовые разницы в рублях при превышении рублевого эквивалента (руб/экв.) по курсу Банка России на дату пересчета текущей задолженности поставщику по старой валюте над рублевым эквивалентом (руб/экв.) по курсу Банка России на дату пересчета текущей задолженности поставщику по новой валюте
или
91-260, субсчет "Расчеты с поставщиками и подрядчиками в валюте"Списаны на прочие расходы возникшие суммовые разницы в рублях при превышении рублевого эквивалента (руб/экв.) по курсу Банка России на дату пересчета текущей задолженности поставщику по новой валюте над рублевым эквивалентом (руб/экв.) по курсу Банка России на дату пересчета текущей задолженности поставщику по старой валюте
Отражение в бухгалтерском учете затрат по приобретению ценных бумаг.
NДебетКредитСодержание операции
Бухгалтерские проводки при приобретении организацией акций другого предприятия
15860, 76Отражены затраты на приобретение акций
260, 7651Оплачено приобретение акций
Бухгалтерские проводки при отражении расходов на оплату консультационных услуг сторонней организации, связанных с покупкой акций. Согласно учетной политике организации затраты на оплату консультационных услуг являются существенными. Их сумма превышает 5% от общей стоимости акций
15860, 76Отражены расходы без НДС на оплату консультационных услуг, связанных с приобретением акций. Стоимость консультационных услуг отнесена на увеличение первоначальной стоимости акций
219, субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций"60, 76Учтен НДС по консультационным услугам, связанным с приобретением акций
35819, субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций"Списан НДС по консультационным услугам, связанным с приобретением акций, на увеличение их первоначальной стоимости
460, 7651Оплачены консультационные услуги
Бухгалтерские проводки при отражении расходов на оплату услуг посредника, через которого были приобретены акции. Согласно учетной политике организации затраты на оплату посреднических услуг являются существенными. Их сумма превышает 5% от общей стоимости акций
15860, 76Отражены расходы без НДС на оплату услуг посредника. Стоимость посреднических услуг отнесена на увеличение первоначальной стоимости акций
219, субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций"60, 76Учтен НДС по услугам, оказанным посредником
35819, субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций"Списан НДС по посредническим услугам, связанным с приобретением акций, на увеличение их первоначальной стоимости
460, 7651Оплачены посреднические услуги
Бухгалтерские проводки при отражении расходов на оплату услуг депозитария по хранению приобретенных ценных бумаг и ведению реестра владельцев
191-260, 76Отражены расходы без НДС на оплату услуг депозитария. Стоимость депозитарных услуг учтена в составе прочих расходов организации
219, субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций"60, 76Учтен НДС по услугам депозитария
391-219, субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций"Списан НДС по услугам депозитария на прочие расходы организации
460, 7651Оплачены услуги депозитария
Отражение в бухгалтерском учете формирования (использования) резервов под обесценение финансовых вложений.
NДебетКредитСодержание операции
Бухгалтерские проводки при создании резерва под обесценение финансовых вложений
191-259Образован резерв на величину разницы между учетной стоимостью и расчетной стоимостью финансовых вложений за счет финансовых результатов организации (в составе прочих расходов) для погашения суммы (по результатам проверочных расчетов на обесценение) устойчивого существенного снижения стоимости таких финансовых вложений
Бухгалтерские проводки при отражении проверки на обесценение финансовых вложений, производимой не реже одного раза в год по состоянию на 31 декабря отчетного года при наличии признаков обесценения. Указанная проверка может производиться на отчетные даты промежуточной бухгалтерской отчетности
15991-1Выполнена корректировка суммы ранее созданного резерва в сторону его уменьшения за счет увеличения финансового результата организации (прочих доходов) при выявлении дальнейшего повышения расчетной стоимости этих вложений
или
91-259Выполнена корректировка суммы ранее созданного резерва в сторону его увеличения за счет уменьшения финансового результата организации (прочих расходов) при выявлении дальнейшего снижения расчетной стоимости этих вложений
Бухгалтерские проводки при выбытии финансовых вложений, по которым были созданы резервы
15991-1Зачислена сумма ранее созданного резерва на финансовые результаты организации (прочие доходы), в отчетном периоде выбытия (списания с баланса) финансовых вложений, по которым был создан резерв
или
5991-1Зачислена сумма ранее созданного резерва на финансовые результаты организации (прочие доходы) по финансовым вложениям, которые более не удовлетворяют критериям устойчивого существенного снижения стоимости
Отражение в бухгалтерском учете расчетов по продаже участником организации доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью (ООО).
NДебетКредитСодержание операции
Бухгалтерские проводки при продаже бывшим участником доли в уставном капитале ООО. Основная деятельность организации-продавца не связана с продажей долей и акций
17691-1Отражена продажа доли в уставном капитале ООО в составе прочих доходов. Реализация доли в уставном капитале не облагается НДС на основании пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ даже в случае превышения цены продажи над номинальной стоимостью доли
291-258-1Списана стоимость приобретения доли на прочие расходы
Бухгалтерские проводки при получении денежных средств
15176Поступила оплата за проданную долю другим участникам ООО, самому обществу или третьим лицам
Отражение в бухгалтерском учете возмещения работникам организации расходов на посещение фитнес-зала. Работодателем определены мероприятия, направленные на развитие физической культуры и спорта в трудовом коллективе. Компенсация расходов на физическую культуру и спорт предусмотрена трудовым (коллективным) договором.
NДебетКредитСодержание операции
Бухгалтерские проводки при начислении суммы возмещения работнику и взносов с начисленной выплаты непроизводственного характера, произведенной в пользу физического лица
191-273, субсчет "Возмещение работникам оплаты занятий спортом"Отражена начисленная сумма возмещения организацией расходов работников на посещение фитнес-зала
291-269Начислены страховые взносы на сумму выплаты в виде возмещения расходов работников на посещение фитнес-зала. Указанная выплата не относится к вознаграждениям, предусмотренным ст. 9 Закона N 212-ФЗ, и не поименована в ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ
Бухгалтерские проводки при исчислении налога на доходы физических лиц (НДФЛ)
173, субсчет "Возмещение работникам оплаты занятий спортом"68, субсчет "Расчеты по налогу на доходы физических лиц"Удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с суммы возмещения организацией расходов работников на посещение фитнес-зала. Указанный доход не входит в перечень доходов, предусмотренных ст. 217 НК РФ
Бухгалтерские проводки при выплате суммы возмещения работнику организации
173, субсчет "Возмещение работникам оплаты занятий спортом"50-1Отражена выдача суммы возмещения оплаты расходов на занятия фитнесом из кассы
или
73, субсчет "Возмещение работникам оплаты занятий спортом"51Перечислена сумма возмещения оплаты расходов на занятия фитнесом с расчетного счета организации на карточки работников
Отражение в бухгалтерском учете списания остатка по счету 58-4 "Вклады по договору простого товарищества" после окончания операций по договору.
NДебетКредитСодержание операции
158-491-1Разница в стоимости полученного имущества и стоимости переданного имущества списана на прочие доходы по завершении операций по договору простого товарищества
или
91-258-4Разница в стоимости переданного имущества и стоимости полученного имущества списана на прочие расходы по завершении операций по договору простого товарищества

 
Статья прочитана 4 раз(a).
 

Еще из этой рубрики:

Здесь вы можете написать комментарий к записи "Прочие расчеты"

* Текст комментария
* Обязательные для заполнения поля