Строка 4450 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода»

По этой строке приводятся данные об остатке денежных средств и денежных эквивалентов, имеющихся у организации на начало отчетного года.

Состав денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного года раскрывается организацией в пояснениях, где также представляется увязка сумм, представленных в Отчете о движении денежных средств, с соответствующими статьями Бухгалтерского баланса. Строка 4450 должна содержать ссылку на такие пояснения (п. п. 21, 22 ПБУ 23/2011).

Данные бухучета используемые для заполнения строки 4450 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода»

При заполнении строки 4450 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода» используются данные о дебетовом сальдо по счетам:

— 50 «Касса»;

— 51 «Расчетные счета»;

— 52 «Валютные счета»;

— 55 «Специальные счета в банках»;

— 57 «Переводы в пути»;

— 58 «Финансовые вложения» (аналитический счет учета денежных эквивалентов);

— 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (аналитический счет учета денежных эквивалентов, не являющихся финансовыми вложениями).

Графа «За отчетный  год» строки 4450 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на  начало отчетного периода»= Дебетовое сальдо по счетам 50, 51, 52 (Остаток денежных средств и денежных эквивалентов в иностранной валюте на начало отчетного периода отражается в Отчете о движении денежных средств в рублях в сумме, определенной по курсу иностранной валюты к рублю, установленному Банком России на 31 декабря предыдущего отчетного года (п. 19 ПБУ 23/2011, п. 8 ПБУ 3/2006, п. п. 4, 12 ПБУ 4/99))55, 57 на начало отчетного года  + Дебетовое сальдо по  счетам 58 и 76 на начало отчетного года

 

В графу «За предыдущий год» строки 4450 в общем случае переносится показатель графы «За отчетный год» из Отчета о движении денежных средств за этот предыдущий год.

 Пример заполнения строки 4450 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода»

 

Показатели по счетам 50, 51, 52, 55, 57, 58 (аналитический счет учета денежных эквивалентов) в бухгалтерском учете. Денежные эквиваленты, не являющиеся финансовыми вложениями, отсутствуют.

руб.

Показатель Сумма
1 2
1. Сальдо на начало 2014 г. по дебету счета 50 18 116
2. Сальдо на начало 2014 г. по дебету счета 51 2 323 130
3. Сальдо на начало 2014 г. по дебету счета 52 324 856
4. Сальдо на начало 2014 г. по дебету счета 55
5. Сальдо на начало 2014 г. по дебету счета 57
6. Сальдо на начало 2014 г. по дебету счета 58 (аналитический счет учета денежных эквивалентов) 100 000

Фрагмент Отчета о движении денежных средств за 2013 г.

Наименование показателя Код За 2013 г. За 2012 г.
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода 4450 1894 2541

Решение

Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало 2014 г. составляет 2766 тыс. руб. (18 116 руб. + 2 323 130 руб. + 324 856 руб. + 100 000 руб.).

Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало 2013 г. составляет 1894 тыс. руб.

Фрагмент Отчета о движении денежных средств будет выглядеть следующим образом.

Наименование показателя Код За 2014 г. За 2013 г.
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода 4450 2766 1894

 
Статья прочитана 1276 раз(a).
 

Еще из этой рубрики:

Здесь вы можете написать комментарий к записи "Строка 4450 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода»"

* Текст комментария
* Обязательные для заполнения поля