По данной строке отражается сумма полученных в отчетном периоде кредитов и займов, в том числе беспроцентных (пп. «е» п. 11 ПБУ 23/2011).

Данные бухучета используемые для заполнения строки 4311 «получение кредитов и займов»

При заполнении данной строки используются данные о дебетовом обороте в корреспонденции со счетами 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (кроме аналитических счетов учета долговых обязательств, оформленных ценными бумагами) по счетам:

— 50 «Касса»;

— 51 «Расчетные счета»;

— 52 «Валютные счета»;

— 55 «Специальные счета»;

— 58 «Финансовые вложения» (аналитический счет учета денежных эквивалентов);

— 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (аналитический счет учета денежных эквивалентов, не являющихся финансовыми вложениями).

Графа «За отчетный год» строки 4311″получение кредитов и займов»=Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52, 55, а также 58 и 76 (аналитические счета учета денежных эквивалентов) в корреспонденции со счетами 66 и 67(кроме аналитических счетов учета долговых обязательств, оформленных ценными бумагами) 

 

В графу «За предыдущий год» в общем случае переносятся данные из графы «За отчетный год» Отчета о движении денежных средств за этот предыдущий год.

Пример заполнения строки 4311 «получение кредитов и займов»

 

Обороты за 2014 г. по дебету счета 51 в корреспонденции со счетом 66. Дебетовые обороты по счету 51 в корреспонденции со счетом 67, дебетовые обороты по счетам 50, 52, 55, 57, а также 58 и 76 (аналитические счета учета денежных эквивалентов) в корреспонденции со счетами 66 и 67 отсутствуют.

руб.

Показатель Сумма
1 2
Оборот по дебету счета 51 в корреспонденции со счетом 66 890 000

Фрагмент Отчета о движении денежных средств за 2013 г.

Наименование показателя Код За 2013 г. За 2012 г.
в том числе:
получение кредитов и займов 4311 4000 —

Организация не выпускала векселей, облигаций или иных долговых ценных бумаг в 2013 и 2014 гг.

Решение

Поступления в виде полученных организацией кредитов и займов составляют:

в 2014 г. — 890 тыс. руб.;

в 2013 г. — 4000 тыс. руб.

Фрагмент Отчета о движении денежных средств  будет выглядеть следующим образом.

Наименование показателя Код За 2014 г. За 2013 г.
в том числе:
получение кредитов и займов 4311 890 4000