Строка 4323 «в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов»

По данной строке отражается величина денежных средств, направленных организацией на погашение заемных обязательств, в том числе на погашение (выкуп) векселей, погашение облигаций (пп. «д», «ж» п. 11 ПБУ 23/2011).

 

Сумма процентов, уплаченных по заемным обязательствам, отражается по строке 4123 «проценты по долговым обязательствам» раздела «Денежные потоки от текущих операций» или по строке 4224 «процентов по долговым обязательствам, включаемых в стоимость инвестиционного актива» раздела «Денежные потоки от инвестиционных обязательств» (пп. «е» п. 9, пп. «б» п. 10 ПБУ 23/2011).

Данные бухучета используемые для заполнения строки 4323 «в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов (займов)»

При заполнении строки 4323 используются данные о кредитовом обороте в корреспонденции со счетами 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (в части расчетов с кредиторами по основной сумме долга) по счетам:

— 50 «Касса»;

— 51 «Расчетные счета»;

— 52 «Валютные счета»;

— 55 «Специальные счета»,

а также о кредитовом обороте по счетам 58 (аналитический счет учета денежных эквивалентов), 76 (аналитический счет учета денежных эквивалентов, не являющихся финансовыми вложениями) в связи с выбытием денежных эквивалентов, переданных в погашение заемных обязательств.

Полученный показатель указывается в круглых скобках.

Графа «За отчетный год» строки 4323 «в связи с  погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг,возврат кредитов и  займов»= Кредитовый оборот за отчетный год по счетам 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами 66 и 67 в  части расчетов с кредиторами по основной сумме долга + Кредитовый оборот за отчетный год по счетам 58 и 76 в связи с выбытием денежных  эквивалентов,переданных в погашение заемных обязательств

В графу «За предыдущий год» переносятся данные из графы «За отчетный год» Отчета о движении денежных средств за этот предыдущий год.

Пример заполнения строки 4323 «в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов»

 

Оборот за 2014 г. по кредиту счета 51 в корреспонденции со счетом 67 в части расчетов по основной сумме долга (кредитовый оборот счета 51 в корреспонденции со счетом 66 в части расчетов по основной сумме долга, кредитовые обороты по счетам 50, 52, 55, а также 58 и 76 (аналитические счета учета денежных эквивалентов) в части расчетов по заемным обязательствам отсутствуют):

руб.

Показатель Сумма
1 2
Оборот по кредиту счета 51 в корреспонденции со счетом 67 в части расчетов по основной сумме долга 2 400 000

Фрагмент Отчета о движении денежных средств за 2013 г.

Наименование показателя Код За 2013 г. За 2012 г.
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов 4323 (500)

Решение

Сумма, направленная на погашение долговых обязательств организации, составляет:

в 2014 г. — 2400 тыс. руб.;

в 2013 г. — отсутствует (ставится прочерк).

Фрагмент Отчета о движении денежных средств  будет выглядеть следующим образом.

Наименование показателя Код За 2014 г. За 2013 г.
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов 4323 (2400)

 
Статья прочитана 1439 раз(a).
 

Еще из этой рубрики:

Здесь вы можете написать комментарий к записи "Строка 4323 «в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов»"

* Текст комментария
* Обязательные для заполнения поля