По данной строке организация может показать иные платежи, не являющиеся существенными и относящиеся к текущей деятельности.

Показатель строки 4129 могут формировать, например, следующие суммы:

— суммы, выданные работникам в качестве беспроцентных займов и не возвращенные в отчетном периоде (Если беспроцентный заем погашен работником (полностью или частично) в том же отчетном периоде, в котором выдан, то в Отчете о движении денежных средств выданная и возвращенная суммы показываются свернуто, т.е. указывается только непогашенная часть выданного в отчетном периоде займа (п. п. 16, 17 ПБУ 23/2011));

— суммы, выданные под отчет работникам на цели, связанные с текущей деятельностью, по которым не получен авансовый отчет (Подотчетные суммы, выданные в отчетном периоде работникам, по которым получен авансовый отчет, в зависимости от назначения использования могут отражаться, например, по строке 4121 «поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги», по самостоятельно введенной строке «в связи с командировками работников» или другим строкам);

— потери от валютно-обменных операций (пп. «в» п. 6 ПБУ 23/2011);

— потери от обмена одних денежных эквивалентов на другие денежные эквиваленты (пп. «г» п. 6 ПБУ 23/2011) <***>;

— уплаченные организацией штрафные санкции и платежи в счет возмещения ущерба, причиненного организацией (Данные денежные потоки не поименованы в п. п. 9 — 11 ПБУ 23/2011, а приведенные в указанных пунктах характеристики денежных потоков не позволяют с уверенностью их проклассифицировать. Следовательно, организации относят эти платежи к денежным потокам в связи с текущими операциями (п. 12 ПБУ 23/2011));

— отрицательный результат от сворачивания платежей и поступлений от перепродажи финансовых вложений, приобретавшихся для продажи в краткосрочной перспективе;

— денежные потоки, связанные с благотворительной деятельностью на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, развлечений, мероприятий культурно-просветительского характера и иных аналогичных мероприятий (Данные денежные потоки не поименованы в п. п. 9 — 11 ПБУ 23/2011, а приведенные в указанных пунктах характеристики денежных потоков не позволяют с уверенностью их проклассифицировать. Следовательно, организации относят эти платежи к денежным потокам в связи с текущими операциями (п. 12 ПБУ 23/2011).

 

Пример заполнения строки 4129 «прочие платежи»

 

Помимо платежей, поименованных в строках 4121 — 4128, к платежам по текущим операциям организация относит следующие денежные потоки, признаваемые ею несущественными:

— выданные в отчетном году подотчетные суммы, по которым не получены авансовые отчеты;

— непогашенная часть выданного в отчетном году беспроцентного займа работнику организации;

— отрицательный результат от сворачивания выгод и потерь от приобретения иностранной валюты.

руб.

Показатель Сумма
1 2
1. Кредитовый оборот за 2014 г. по счету 50 в корреспонденции со счетом 71 в части подотчетных сумм, по которым не получены авансовые отчеты 9852
2. Кредитовый оборот за 2014 г. по счету 51 в корреспонденции со счетом 73, субсчет 73-1 «Расчеты по предоставленным займам», в части беспроцентного займа, выданного работнику в отчетном году и не погашенного на отчетную дату 50 000
3. Кредитовый оборот за 2014 г. по счету 57 в корреспонденции с субсчетом 91-2 (потери при приобретении иностранной валюты) 18 635
4. Дебетовый оборот за 2014 г. по счету 57 в корреспонденции с субсчетом 91-1 (выгоды при приобретении иностранной валюты) 12 487

Фрагмент Отчета о движении денежных средств за 2013 г.

Наименование показателя Код За 2013 г. За 2012 г.
прочие платежи 4129 (186) (97)

Решение

За 2014 г. сумма выгод от приобретения иностранной валюты меньше суммы потерь. Отрицательная разница между этими показателями составляет -6148 руб. (12 487 руб. — 18 635 руб.) и формирует показатель строки 4129 «прочие платежи».

За 2013 г. сумма выгод от приобретения иностранной валюты превышает сумму потерь. Положительная разница между этими величинами равна 12 461 руб. (28 954 руб. — 16 493 руб.) и формирует показатель строки 4119 «прочие поступления».

Показатель графы «За 2014 г.» по строке 4129 «прочие платежи» составляет 66 тыс. руб. (9852 руб. + 6148 руб. + 50 000 руб.).

Показатель графы «За 2013 г.» по строке 4129 «прочие платежи» составляет 186 тыс. руб. (65 800 руб. + 120 000 руб.).

Фрагмент Отчета о движении денежных средств будет выглядеть следующим образом.

Наименование показателя Код За 2014 г. За 2013 г.
прочие платежи 4129 (66) (186)