Отражение в бухгалтерском учете предоставленных (выданных) займов в денежной форме. | |||
---|---|---|---|
N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
Бухгалтерские проводки в момент фактической передачи денег | |||
1 | 58-3 | 50-1, 51 | Предоставлены (выданы) из кассы, с расчетных счетов организации краткосрочные (не более 12 месяцев) займы в российской валюте (рублях) юридическим или физическим лицам, кроме работников организации. Предоставление (выдача) краткосрочных займов в денежной форме отражено в составе дебиторской задолженности |
или | |||
58-3 | 50-1, 51 | Предоставлены (выданы) из кассы, с расчетных счетов организации долгосрочные (более 12 месяцев) займы в российской валюте (рублях) юридическим или физическим лицам, кроме работников организации. Предоставление (выдача) долгосрочных займов в денежной форме отражено в составе дебиторской задолженности | |
Бухгалтерские проводки в момент получения денег заимодавцем | |||
1 | 50-1, 51 | 58-3 | Погашена в кассу, на расчетные счета организации задолженность юридических или физических лиц, кроме работников организации по предоставленным (выданным) им краткосрочным (долгосрочным) займам в российской валюте (рублях). Возврат выданных займов в денежной форме отражен как уменьшение дебиторской задолженности |
Бухгалтерские проводки при ежемесячном получении процентов до дня возврата суммы займа | |||
1 | 76 | 91-1 | Проценты к получению, если условиями договора займа предусмотрено их получение, отражены в составе прочих доходов организации. Сумма процентов к получению по предоставленным (выданным) краткосрочным (долгосрочным) займам учтена в качестве дебиторской задолженности |
Бухгалтерские проводки при отражении всей суммы процентов, предусмотренных договором к получению | |||
1 | 76 | 98-1 | Проценты к получению, если условиями договора займа предусмотрено их получение, отражены в составе доходов организации будущих периодов. Сумма процентов к получению по предоставленным (выданным) краткосрочным (долгосрочным) займам учтена в качестве дебиторской задолженности |
2 | 98-1 | 91-1 | Проценты к получению за истекший отчетный период, если условиями договора займа предусмотрено их получение, списаны на финансовые результаты организации |
Бухгалтерские проводки при отражении получения процентов по возвращенным (погашенным) краткосрочным (долгосрочным) займам в денежной форме | |||
1 | 50-1, 51 | 76 | Получена в кассу, на расчетные счета организации сумма процентов по предоставленным (выданным) краткосрочным (долгосрочным) займам в российской валюте (рублях) |
Отражение в бухгалтерском учете расчетов по выданным беспроцентным займам в условных денежных единицах. | |||
N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
Бухгалтерские проводки в момент фактической передачи денежных средств | |||
1 | 58, субсчет "Предоставленные займы (в условных единицах)" | 51 | Отражено предоставление (выдача) беспроцентных займов в условных денежных единицах юридическим или физическим лицам, кроме работников организации, одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб/экв.) по курсу Банка России или иному согласованному курсу на дату фактического перечисления платежа (совершения операции в иностранной валюте). Сумма предоставленных (выданных) краткосрочных (долгосрочных) беспроцентных займов в условных денежных единицах отражена в составе дебиторской задолженности |
Бухгалтерские проводки в момент получения денег заимодавцем | |||
1 | 51 | 58, субсчет "Предоставленные займы (в условных единицах)" | Отражено погашение задолженности юридических или физических лиц, кроме работников организации, по предоставленным (выданным) им беспроцентным займам в условных денежных единицах одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб/экв.) по курсу Банка России или иному согласованному курсу на дату зачисления денежных средств (совершения операции в иностранной валюте). Возврат предоставленных займов в условных денежных единицах отражен как уменьшение дебиторской задолженности |
Бухгалтерские проводки на дату совершения операции при выявлении курсовой разницы по дебиторской задолженности в заемных обязательствах, выраженной в условных единицах | |||
1 | 58, субсчет "Предоставленные займы (в условных единицах)" | 91-1 "Положительные курсовые разницы по предоставленным займам (в условных единицах)" | Отражена по курсу Банка России или иному согласованному курсу положительная курсовая разница по счету 58 с момента возникновения дебиторской задолженности по договору (или даты последней переоценки) до момента погашения обязательства или |
91-2 "Отрицательные курсовые разницы по предоставленным займам (в условных единицах)" | 58, субсчет "Предоставленные займы (в условных единицах)" | Отражена по курсу Банка России или иному согласованному курсу отрицательная курсовая разница по счету 58 с момента возникновения дебиторской задолженности по договору (или даты последней переоценки) до момента погашения обязательства | |
Бухгалтерские проводки на конец отчетного периода при выявлении курсовой разницы по дебиторской задолженности в заемных обязательствах, выраженной в условных единицах | |||
1 | 58, субсчет "Предоставленные займы (в условных единицах)" | 91-1 "Положительные курсовые разницы по предоставленным займам (в условных единицах)" | Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке дебиторской задолженности в заемных обязательствах, выраженной в условных единицах, по курсу Банка России на отчетную дату бухгалтерской отчетности или |
91-2 "Отрицательные курсовые разницы по предоставленным займам (в условных единицах)" | 58, субсчет "Предоставленные займы (в условных единицах)" | Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке дебиторской задолженности в заемных обязательствах, выраженной в условных единицах, по курсу Банка России на отчетную дату бухгалтерской отчетности | |
Отражение в бухгалтерском учете расчетов по процентам займов, предоставленных (выданных) в условных денежных единицах. | |||
N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
Бухгалтерские проводки при ежемесячном начислении суммы процентов к получению по предоставленным (выданным) займам в условных единицах | |||
1 | 76, субсчет "Расчеты по процентам займов (в условных единицах)" | 91-1 "Проценты к получению" | Начислена сумма процентов к получению за отчетный период одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб/экв.) по курсу Банка России или иному согласованному курсу на последний день отчетного периода или на дату возврата займа (совершения операции в иностранной валюте) |
Бухгалтерские проводки при получении процентов по возвращенным (погашенным) займам в условных единицах | |||
1 | 51 | 76, субсчет "Расчеты по процентам займов (в условных единицах)" | Погашены (получены) суммы процентов по займам в условных денежных единицах одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб/экв.) по курсу Банка России или иному согласованному курсу на дату возврата займа (фактического перечисления платежа) |
Бухгалтерские проводки на дату совершения операции при выявлении курсовой разницы по дебиторской задолженности по процентам, начисленным в заемных обязательствах, выраженной в условных единицах | |||
1 | 76, субсчет "Расчеты по процентам займов (в условных единицах)" | 91-1 "Положительные курсовые разницы по процентам займов (в условных единицах)" | Отражена по курсу Банка России или иному согласованному курсу положительная курсовая разница по счету 76 с момента возникновения дебиторской задолженности по процентам, начисленным по договору (или даты последней переоценки), до момента погашения обязательства или |
91-2 "Отрицательные курсовые разницы по процентам займов (в условных единицах)" | 76, субсчет "Расчеты по процентам займов (в условных единицах)" | Отражена по курсу Банка России или иному согласованному курсу отрицательная курсовая разница по счету 76 с момента возникновения дебиторской задолженности по процентам, начисленным по договору (или даты последней переоценки), до момента погашения обязательства | |
Бухгалтерские проводки на конец отчетного периода при выявлении курсовой разницы по дебиторской задолженности по процентам, начисленным в заемных обязательствах, выраженной в условных единицах | |||
1 | 76, субсчет "Расчеты по процентам займов (в условных единицах)" | 91-1 "Положительные курсовые разницы по процентам займов (в условных единицах)" | Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке дебиторской задолженности по процентам, начисленным в заемных обязательствах, выраженной в условных единицах, по курсу Банка России на отчетную дату бухгалтерской отчетности или |
91-2 "Отрицательные курсовые разницы по процентам займов (в условных единицах)" | 76, субсчет "Расчеты по процентам займов (в условных единицах)" | Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке дебиторской задолженности по процентам, начисленным в заемных обязательствах, выраженной в условных единицах, по курсу Банка России на отчетную дату бухгалтерской отчетности | |
Отражение в бухгалтерском учете предоставленных (выданных) беспроцентных займов, не заключенных в условных денежных единицах или иностранной валюте. | |||
N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
Бухгалтерские проводки при предоставлении (выдаче) займа | |||
1 | 76, субсчет "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами" | 50, 51 | Отражено предоставление (выдача) краткосрочных (долгосрочных) беспроцентных займов в российской валюте (рублях) юридическим или физическим лицам, кроме работников организации |
Бухгалтерские проводки при возврате (погашении) займа | |||
1 | 50, 51 | 76, субсчет "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами" | Отражено погашение задолженности юридических или физических лиц, кроме работников организации, по предоставленным (выданным) им краткосрочным (долгосрочным) беспроцентным займам в российской валюте (рублях) |
Отражение в бухгалтерском учете организации-заимодавца займа, полученного с помощью векселя, по которому предусмотрен дисконт. Учетной политикой организации-заимодавца предусмотрено равномерное признание суммы дисконта по финансовым векселям. | |||
N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
Бухгалтерские проводки при отражении операций по получению векселя и выдаче займа. Момент получения векселя совпадает с моментом передачи денежных средств | |||
1 | 58-2 | 50, 51 | Отражена выдача займа, обеспеченного векселем. Первоначальная стоимость полученного векселя в сумме денежных средств, фактически переданных в качестве займа, учтена в составе финансовых вложений |
Бухгалтерские проводки при отражении операций по получению векселя и выдаче займа. Момент получения векселя не совпадает с моментом передачи денежных средств | |||
1 | 58-2 | 76, субсчет "Расчеты по выдаче займов, обеспеченных векселем" | Отражена первоначальная (фактическая) стоимость полученного векселя, равная сумме денежных средств, подлежащих перечислению по договору займа |
2 | 76, субсчет "Расчеты по выдаче займов, обеспеченных векселем" | 50, 51 | Отражена выдача займа, обеспеченного векселем |
Бухгалтерские проводки при равномерном доначислении разницы (дисконта) | |||
1 | 58-2 | 91-1 | Часть суммы дисконта (разницы между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью) по векселю ежемесячно списана на финансовые результаты (прочие доходы) организации |
Бухгалтерские проводки при возврате займа, обеспеченного векселем (погашении векселя) | |||
1 | 50, 51 | 76, субсчет "Расчеты по выдаче займов, обеспеченных векселем" | Отражен возврат займа с процентами (получены денежные средства в сумме, указанной в номинале векселя) |
2 | 76, субсчет "Расчеты по выдаче займов, обеспеченных векселем" | 91-1 | Номинальная стоимость выбывшего векселя отражена в составе прочих доходов |
3 | 91-2 | 58-2 | Списана номинальная стоимость выбывшего векселя на прочие расходы организации |
Отражение в бухгалтерском учете организации-заимодавца займа, полученного с помощью векселя, по которому предусмотрен дисконт. Учетной политикой организации-заимодавца не предусмотрено равномерное признание суммы дисконта по финансовым векселям. | |||
N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
Бухгалтерские проводки при отражении операций по получению векселя и выдаче займа. Момент получения векселя совпадает с моментом передачи денежных средств | |||
1 | 58-2 | 50, 51 | Отражена выдача займа, обеспеченного векселем. Первоначальная стоимость полученного векселя в сумме денежных средств, фактически переданных в качестве займа, учтена в составе финансовых вложений |
Бухгалтерские проводки при отражении операций по получению векселя и выдаче займа. Момент получения векселя не совпадает с моментом передачи денежных средств | |||
1 | 58-2 | 76, субсчет "Расчеты по выдаче займов, обеспеченных векселем" | Отражена первоначальная (фактическая) стоимость полученного векселя, равная сумме денежных средств, подлежащих перечислению по договору займа |
2 | 76, субсчет "Расчеты по выдаче займов, обеспеченных векселем" | 50, 51 | Отражена выдача займа, обеспеченного векселем |
Бухгалтерские проводки при возврате займа, обеспеченного векселем (погашении векселя) | |||
1 | 50, 51 | 76, субсчет "Расчеты по выдаче займов, обеспеченных векселем" | Отражен возврат займа с процентами (получены денежные средства в сумме, указанной в номинале векселя) |
2 | 76, субсчет "Расчеты по выдаче займов, обеспеченных векселем" | 91-1 | Номинальная стоимость выбывшего векселя отражена в составе прочих доходов |
3 | 91-2 | 58-2 | Списана первоначальная (фактическая) стоимость выбывшего векселя на прочие расходы организации |
Отражение в бухгалтерском учете расходов, связанных с выдачей займов другим лицам. | |||
N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
Бухгалтерские проводки при отражении расходов на оплату консультационных услуг сторонней организации, связанных с выдачей займов другим лицам | |||
1 | 91-2 | 60, 76 | Включена стоимость консультационных услуг без НДС в состав прочих расходов организации-заимодавца на основании п. 35 ПБУ 19/02 |
2 | 19, субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций" | 60, 76 | Учтен НДС по консультационным услугам, связанным с выдачей займов другим лицам |
3 | 91-2 | 19, субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций" | Списан НДС по консультационным услугам на прочие расходы организации-заимодавца. НДС по консультационным услугам списан на прочие расходы, поскольку операции с денежными займами не облагаются НДС |
4 | 60, 76 | 51 | Оплачены сторонней организации консультационные услуги |
Бухгалтерские проводки при отражении расходов на оплату услуг юридической организации, связанных с составлением и оформлением договора займа | |||
1 | 91-2 | 60, 76 | Включена стоимость юридических услуг без НДС в состав прочих расходов организации-заимодавца на основании п. 35 ПБУ 19/02 |
2 | 19, субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций" | 60, 76 | Учтен НДС по юридическим услугам, связанным с составлением и оформлением договора займа |
3 | 91-2 | 19, субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций" | Списан НДС по юридическим услугам на прочие расходы организации-заимодавца. НДС по юридическим услугам списан на прочие расходы, поскольку операции с денежными займами не облагаются НДС |
4 | 60, 76 | 51 | Оплачены сторонней организации юридические услуги |
К другим новостям
03.10.2024
24.09.2024
20.09.2024
17.09.2024
X5 приобретает MAY24
Группа X5 приобретает B2B-маркетплейс товаров повседневного спроса MAY24 у компании-производителя чая и кофе...
ДалееЯндекс отделяет бренды Яндекс Маркет
Яндекс выделяет собственные бренды маркетплейса «Яндекс Маркет» в отдельное бизнес-направление. Оно будет...
ДалееX5 после делистинга с LSE сохранит программу GDR
Нидерландская X5 Retail, бывший холдинг одноименного российского ритейлера, меняет депозитария для программы...
ДалееКлючевая ставка повышена ЦБ РФ до 19% годовых
Совет директоров Банка России в пятницу 13.09.24 принял решение повысить ключевую ставку с 18% до 19% годовых. Это не...
Далее