Для учёта операций с наличной иностранной валютой открывается отдельный субсчёт на счёте 50. Аналитический учёт ведется отдельно по видам валют.

Кассовые операции осуществляются в соответствии с «Порядком ведения кассовых операций в РФ», от 04.10.1993 г. №18 письмо ЦБ РФ. Кассовые операции с иностранной валютой оформляются такими же документами как и рублёвыми операция (ПКО, РКО).

Все операции с иностранной валютой регистрируются в кассовой книге:

vneshneekonomicheskaya_deyatelnost

  1. Отдельная кассовая книга по учёту иностранной валюты.
  2. Несколько листов в рублёвой кассовой книге.

Устанавливается отдельно лимит в иностранной валюте.

Основные операции:

По дебиту отражается поступления иностранной валюты в кассу:

  1. Дт50 «Ин. Вал» Кт52/3 – поступление иностранной валюты в кассу для выдачи под отчёт на командировочные расходы
  2. Дт50 «Ин. Вал» Кт52/2 – получение с текущего валютного счёта
  3. Дт50 «Ин. Вал» Кт71«Ин. Вал» — возврат от подотчётных лиц

По кредиту отражается списание наличной иностранной валюты:

  1. Дт71 «Ин. Вал» Кт50«Ин. Вал» — выдача подотчёт на командировочные расходы
  2. Дт52/2 Кт50«Ин. Вал» — возврат неиспользованной валюты в банк