Строка 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода»

При заполнении строки 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода» используются данные о дебетовом сальдо по счетам:

— 50 «Касса»;

— 51 «Расчетные счета»;

— 52 «Валютные счета»;

— 55 «Специальные счета в банках»;

— 57 «Переводы в пути»;

— 58 «Финансовые вложения» (аналитический счет учета денежных эквивалентов);

— 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (аналитический счет учета денежных эквивалентов, не являющихся финансовыми вложениями).

 

Не должны отражаться в бухгалтерском учете на счетах учета денежных средств остатки денежных средств на счетах, открытых в кредитной организации, у которой на отчетную дату Банком России отозвана лицензия на осуществление банковских операций. Эти суммы представляют собой дебиторскую задолженность банка, учитываются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (аналитический счет учета дебиторской задолженности банка) и не участвуют в формировании показателя строки 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода».

Графа «За отчетный  год» строки 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода»= Дебетовое сальдо по счетам 50, 51, 52( Остаток денежных средств и денежных эквивалентов в иностранной валюте на конец отчетного года отражается в Отчете о движении денежных средств в рублях в сумме, определенной по курсу иностранной валюты к рублю, установленному Банком России на 31 декабря отчетного года (п. 19 ПБУ 23/2011, п. 8 ПБУ 3/2006, п. п. 4, 12 ПБУ 4/99)) 55, 57 на конец отчетного года+Дебетовое сальдо по счетам 58 и 76 на конец отчетного года

 

Такой же результат даст расчет по формуле:

 

Графа «За отчетный год» строки 4500=Графа «За отчетный год» строки 4450+Графа «За отчетный год» строки 4400+Графа «За отчетный год» строки 4490

 

В графу «За предыдущий год» строки 4500 в общем случае переносится показатель графы «За отчетный год» из Отчета о движении денежных средств за этот предыдущий год. Показатель графы «За предыдущий год» по строке 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода» должен совпадать с показателем графы «За отчетный год» по строке 4450 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода».

Пример заполнения строки 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода»

 

Показатели по счетам 50, 51, 52, 55, 57, 58 (аналитический счет учета денежных эквивалентов) в бухгалтерском учете. Денежные эквиваленты, не являющиеся финансовыми вложениями, отсутствуют.

руб.

Показатель Сумма
1 2
1. Сальдо на конец 2014 г. по дебету счета 50 21 344
2. Сальдо на конец 2014 г. по дебету счета 51 413 122
3. Сальдо на конец 2014 г. по дебету счета 52 601 923
4. Сальдо на конец 2014 г. по дебету счета 55 842 290
5. Сальдо на конец 2014 г. по дебету счета 57 24 290
6. Сальдо на конец 2014 г. по дебету счета 58 (аналитический счет учета денежных эквивалентов) 300 000

фрагмент Отчета о движении денежных средств за 2013 г.

Наименование показателя Код За 2013 г. За 2012 г.
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода 4500 2766 2150

Решение

Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец 2014 г. составляет 2203 тыс. руб. (21 344 руб. + 413 122 руб. + 601 923 руб. + 842 290 руб. + 24 290 руб. + 300 000 руб.).

Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец 2013 г. составляет 2766 тыс. руб.

Фрагмент Отчета о движении денежных средств будет выглядеть следующим образом.

Наименование показателя Код За 2014 г. За 2013 г.
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода 4500 2203 2766

Метки текущей записи:

 
Статья прочитана 3318 раз(a).
 

Еще из этой рубрики:

Здесь вы можете написать комментарий к записи "Строка 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода»"

* Текст комментария
* Обязательные для заполнения поля