Строка 4213 «от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)»

Показатель данной строки формируют следующие поступления денежных средств и денежных эквивалентов (пп. «ж», «и» п. 10 ПБУ 23/2011):

— возвращенные процентные займы, предоставленные ранее организацией;

— оплата проданных организацией долговых ценных бумаг (векселей, облигаций);

— плата за уступленные организацией права требования к другим лицам, ранее приобретенные ею на основании уступки права требования.

 

В формировании показателя строки 4213 не участвуют поступления от продажи долговых ценных бумаг (прав требования к другим лицам), приобретенных для перепродажи в краткосрочной перспективе (как правило, в течение трех месяцев) (пп. «и» п. 10, пп. «з» п. 9 ПБУ 23/2011).

Данные бухучета используются для заполнения строки 4213 «от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)»

При заполнении строки 4213 используются данные о дебетовом обороте в корреспонденции со счетами учета расчетов с покупателями долговых ценных бумаг, цессионариями (новыми кредиторами по договорам уступки требования), а также со счетом 58, субсчет 58-3 «Предоставленные займы», по счетам:

— 50 «Касса»;

— 51 «Расчетные счета»;

— 52 «Валютные счета»;

— 55 «Специальные счета в банках»;

— 57 «Переводы в пути»;

— 58 «Финансовые вложения» (аналитический счет учета денежных эквивалентов);

— 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (аналитический счет учета денежных эквивалентов, не являющихся финансовыми вложениями).

Графа «За отчетный год»строки 4213 «от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)»= Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52, 55,57, а также 58 и 76 (аналитические счета учета денежных эквивалентов) в  корреспонденции со счетами учета расчетов с покупателями долговых ценных бумаг,цессионариями, а также со счетом 58,субсчет 58-3 «Предоставленные займы»

В графу «За предыдущий год» в общем случае переносятся данные из графы «За отчетный год» Отчета о движении денежных средств за этот предыдущий год.

Пример заполнения строки 4213 «от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)»

 

Оборот за 2014 г. по дебету счета 51 в корреспонденции со счетом 58, субсчет 58-3 «Предоставленные займы», в связи с погашением выданных организацией займов. Дебетовые обороты по счетам 50, 52, 55, 57, а также 58 и 76 (аналитические счета учета денежных эквивалентов) в части погашения выданных займов, поступлений от продажи долговых ценных бумаг и прав требования к другим лицам отсутствуют.

руб.

Показатель Сумма
1 2
Оборот по дебету счета 51 в корреспонденции со счетом 58, субсчет 58-3 «Предоставленные займы» 470 000

Фрагмент Отчета о движении денежных средств за 2013 г.

Наименование показателя Код За 2013 г. За 2012 г.
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) 4213 200

Решение

Поступления от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) составляют:

в 2014 г. — 470 тыс. руб.;

в 2013 г. — 200 тыс. руб.

Фрагмент Отчета о движении денежных средств будет выглядеть следующим образом.

Наименование показателя Код За 2014 г. За 2013 г.
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) 4213 470 200

 
Статья прочитана 3316 раз(a).
 

Еще из этой рубрики:

Здесь вы можете написать комментарий к записи "Строка 4213 «от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)»"

* Текст комментария
* Обязательные для заполнения поля