Отражение в бухгалтерском учете выдачи аванса на командировку.
NДебетКредитСодержание операции
Бухгалтерские проводки при выдаче аванса на командировку наличными денежными средствами
17150-1Выдан из кассы организации аванс работнику на командировку
Бухгалтерские проводки при получении работником билетов для проезда в командировку и обратно, приобретенных организацией
17150-3Выданы билеты под отчет командированному работнику
Бухгалтерские проводки при приобретении организацией и передаче подотчетному лицу электронных билетов для проезда в командировку и обратно
176, субсчет "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами"60, 76Получено подтверждение приобретения электронных билетов
27176, субсчет "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами"Переданы электронные билеты под отчет командированному работнику
Бухгалтерские проводки при перечислении денег для командировочных расходов на банковские карты работников
17151, 52Аванс на командировку перечислен на банковскую карту работника организации
Бухгалтерские проводки при получении денег на командировочные расходы с использованием работником корпоративной карты организации
17155, субсчет "Специальный карточный счет"Отражены денежные средства на корпоративной карте, снятые работником организации со специального карточного счета на служебную командировку
Отражение в бухгалтерском учете возврата неизрасходованной подотчетной суммы денежных средств, выданных на служебные командировки.
NДебетКредитСодержание операции
Бухгалтерские проводки при возврате неиспользованной части аванса наличными денежными средствами
150-171Неизрасходованный остаток аванса на командировку возвращен работником в кассу организации
Бухгалтерские проводки при возврате остатка денежных средств с банковских карт работников
151, 5271Неизрасходованный остаток аванса на командировку перечислен с банковской карты работника организации
Бухгалтерские проводки при возврате остатка денежных средств работником на корпоративную карту организации
155, субсчет "Специальный карточный счет"71Отражены неизрасходованные денежные средства на корпоративной карте, ранее снятые работником организации со специального карточного счета на служебную командировку
Отражение в бухгалтерском учете списания сумм командировочных расходов, произведенных подотчетными лицами.
NДебетКредитСодержание операции
Бухгалтерские проводки в производственной организации
120, 23, 25, 26, 2971Списаны на себестоимость продукции (работ, услуг) документально подтвержденные командировочные расходы
Бухгалтерские проводки в производственной организации при командировках, связанных со сбытом/закупкой материально-производственных запасов
144, субсчет "Коммерческие расходы"71Списаны на коммерческие расходы организации документально подтвержденные командировочные расходы
Бухгалтерские проводки в организации торговли
144, субсчет "Издержки обращения"71Списаны на издержки обращения организации документально подтвержденные командировочные расходы
Бухгалтерские проводки в случае отсутствия подтверждающих документов
120, 26, 44 и др.71Списаны командировочные расходы, приходящиеся на дни продления командировки, согласованные с работодателем. Затраты списаны как обычные командировочные расходы на основании приказа о продлении командировки
Бухгалтерские проводки при отражении НДС по командировочным расходам, если организация применяет счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
119, субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций"76Учтена (начислена) сумма НДС по документально подтвержденным командировочным расходам, если она отдельно выделена в представленных документах
и одновременно
27671Списан НДС по произведенным командировочным расходам на расчеты с подотчетными лицами
Бухгалтерские проводки при отражении НДС по командировочным расходам, если организация не применяет счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
119, субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций"71Учтена (начислена) сумма НДС по документально подтвержденным командировочным расходам, если она отдельно выделена в представленных документах
Бухгалтерские проводки при предъявлении НДС к вычету из бюджета
168, субсчет "Расчеты по НДС"19, субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций"Принята к вычету из бюджета документально подтвержденная сумма НДС по командировочным расходам после утверждения авансового отчета по командировке
Отражение в бухгалтерском учете списания сумм командировочных расходов, произведенных подотчетными лицами, если служебная командировка связана с заготовлением и приобретением товарно-материальных ценностей, созданием и приобретением внеоборотных активов.
NДебетКредитСодержание операции
Бухгалтерские проводки, если служебная командировка связана с созданием и (или) приобретением внеоборотных активов организации
10871Включены в стоимость приобретенных или созданных внеоборотных активов документально подтвержденные командировочные расходы. Сумма командировочных расходов отнесена на увеличение стоимости активов на основании п. 8 ПБУ 6/01, п. п. 8 и 9 ПБУ 14/2007
Бухгалтерские проводки, если служебная командировка связана с заготовлением и (или) приобретением товарно-материальных ценностей
107, 10, 11, 41, 1571Включены в себестоимость приобретенных или заготовленных товарно-материальных ценностей документально подтвержденные командировочные расходы. Сумма командировочных расходов отнесена на увеличение себестоимости активов на основании п. п. 6 и 7 ПБУ 5/01
Отражение в бухгалтерском учете задержки работника в командировке по чрезвычайным обстоятельствам.
NДебетКредитСодержание операции
191-271Списаны командировочные расходы, приходящиеся на дни вынужденной задержки в связи со стихийными бедствиями и другими чрезвычайными обстоятельствами. Сумма командировочных расходов отражена в составе прочих расходов организации. Затраты отражены как чрезвычайные расходы на основании п. 13 ПБУ 10/99 при наличии подтверждающих документов
Отражение в бухгалтерском учете списания отдельных расходов, произведенных работником организации за время нахождения в служебной командировке, по представлении им авансового отчета.
NДебетКредитСодержание операции
Бухгалтерские проводки при отражении суточных по командировкам
120, 26, 44 и др.71Списаны суточные по командировке. Размер суточных установлен локальным нормативным актом организации
27068, субсчет "Расчеты по налогу на доходы физических лиц"Удержан налог на доходы (НДФЛ) с сумм сверхнормативных суточных с работника. Нормы, в пределах которых суточные освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц, установлены п. 3 ст. 217 НК РФ
Бухгалтерские проводки при списании расходов на железнодорожные билеты (НДС выделен отдельной строкой)
120, 26, 44 и др.71Списана стоимость железнодорожных билетов без НДС
219, субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций"71Отражен НДС со стоимости железнодорожных билетов
368, субсчет "Расчеты по НДС"19, субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций"Предъявлен к вычету НДС со стоимости железнодорожных билетов после утверждения авансового отчета по командировке
Бухгалтерские проводки при списании платы за пользование постельными принадлежностями, не включенной в стоимость железнодорожных билетов
120, 26, 44 и др.71Списана стоимость постельного белья
Бухгалтерские проводки при списании стоимости найма жилого помещения (НДС выделен отдельной строкой)
120, 26, 44 и др.71Списана стоимость услуг гостиницы без НДС
219, субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций"71Отражен НДС со стоимости услуг гостиницы
368, субсчет "Расчеты по НДС"19, субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций"Предъявлен к вычету НДС со стоимости услуг гостиницы после утверждения авансового отчета по командировке
Бухгалтерские проводки при списании расходов по проезду на общественном транспорте. В соответствии с пп. 7 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежит обложению (освобождается от обложения) НДС реализация на территории Российской Федерации услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного)
120, 26, 44 и др.71Списана стоимость проезда общественным транспортом
Отражение в бухгалтерском учете операций, связанных со служебными загранкомандировками работников организации.
NДебетКредитСодержание операции
Бухгалтерские проводки на дату получения наличной иностранной валюты в кассу организации на служебную загранкомандировку
150, субсчет "Касса организации в валюте"52-1Отражено поступление валютных денежных средств для загранкомандировок в кассу организации с текущего валютного счета одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб/экв.) по курсу Банка России на дату выдачи банком денежных средств (совершения операции в иностранной валюте)
Бухгалтерские проводки на последний день отчетного периода при отражении курсовой разницы по наличной иностранной валюте в кассе организации
150, субсчет "Касса организации в валюте"91-1Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке валютного остатка в кассе по курсу Банка России на отчетную дату бухгалтерской отчетности
или
91-250, субсчет "Касса организации в валюте"Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке валютного остатка в кассе по курсу Банка России на отчетную дату бухгалтерской отчетности
Бухгалтерские проводки на дату выдачи иностранной валюты из кассы организации под отчет
171, субсчет "Расчеты с подотчетными лицами в валюте"50, субсчет "Касса организации в валюте"Отражена выдача валютных денежных средств работнику под отчет на служебную загранкомандировку одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб/экв.) по курсу Банка России на дату расхода денежных средств из кассы организации (совершения операции в иностранной валюте)
250, субсчет "Касса организации в валюте"91-1Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке валютного остатка в кассе по курсу Банка России на дату совершения операции в иностранной валюте
или
91-250, субсчет "Касса организации в валюте"Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке валютного остатка в кассе по курсу Банка России на дату совершения операции в иностранной валюте
Бухгалтерские проводки на последний день отчетного периода при выявлении курсовой разницы по кредиторской задолженности подотчетного лица
171, субсчет "Расчеты с подотчетными лицами в валюте"91-1Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке кредиторской задолженности, выраженной в иностранной валюте по курсу Банка России на отчетную дату бухгалтерской отчетности
или
91-271, субсчет "Расчеты с подотчетными лицами в валюте"Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке кредиторской задолженности, выраженной в иностранной валюте по курсу Банка России на отчетную дату бухгалтерской отчетности
Бухгалтерские проводки на дату утверждения авансового отчета
171, субсчет "Расчеты с подотчетными лицами в валюте"91-1Отражена по курсу Банка России положительная курсовая разница по счету 71 с момента возникновения кредиторской задолженности по загранкомандировке (или даты последней переоценки) до момента утверждения авансового отчета
или
91-271, субсчет "Расчеты с подотчетными лицами в валюте"Отражена по курсу Банка России отрицательная курсовая разница по счету 71 с момента возникновения кредиторской задолженности по загранкомандировке (или даты последней переоценки) до момента утверждения авансового отчета
220, 26, 44 и др.71, субсчет "Расчеты с подотчетными лицами в валюте"Отражено списание расходов по загранкомандировке одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб/экв.) по курсу Банка России на дату утверждения авансового отчета
350, субсчет "Касса организации в валюте"71, субсчет "Расчеты с подотчетными лицами в валюте"Отражен возврат неиспользованных валютных денежных средств работникам одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб/экв.) по курсу Банка России на дату утверждения авансового отчета (прихода денежных средств в кассу организации)
Бухгалтерские проводки на дату возврата перерасхода подотчетной суммы. Валютные денежные средства были получены с валютного счета в кассу организации в день погашения долга подотчетному лицу
171, субсчет "Расчеты с подотчетными лицами в валюте"91-1Отражена по курсу Банка России положительная курсовая разница по счету 71 с момента утверждения авансового отчета (или даты последней переоценки) до момента погашения долга подотчетному лицу
или
91-271, субсчет "Расчеты с подотчетными лицами в валюте"Отражена по курсу Банка России отрицательная курсовая разница по счету 71 с момента утверждения авансового отчета (или даты последней переоценки) до момента погашения долга подотчетному лицу
250, субсчет "Касса организации в валюте"52-1Отражено поступление валютных денежных средств в кассу для выдачи перерасхода одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб/экв.) по курсу Банка России на дату выдачи банком денежных средств (погашения долга подотчетному лицу)
371, субсчет "Расчеты с подотчетными лицами в валюте"50, субсчет "Касса организации в валюте"Отражено погашение задолженности работнику по перерасходу (согласно расчетным документам) подотчетной суммы валютных денежных средств из кассы организации одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб/экв.) по курсу Банка России на дату погашения долга подотчетному лицу (расхода денежных средств из кассы организации)
Бухгалтерские проводки при возврате перерасхода подотчетной суммы в рублях по договоренности с работником организации
171, субсчет "Расчеты с подотчетными лицами в валюте"50-1Отражена выплата суммы перерасхода денежных средств из кассы организации в рублевом эквиваленте (руб/экв.) по курсу Банка России на дату погашения долга подотчетному лицу (расхода денежных средств из кассы организации)